חוזרים לארץ ופותחים עסק? הכול על ארנונה לעסקים בתל אביב

חוזרים לארץ אחרי תקופה בחו"ל וחושבים לפתוח עסק בתל אביב? כדאי שתדעו הכול על ארנונה לעסקים בתל אביב. ארנונה עסקית היא מרכיב חשוב בהוצאות התפעול של כל עסק, ולכן הבנת מנגנון החישוב שלה והאפשרויות להפחתתה היא קריטית לכל בעל עסק. מאמר זה יסקור את העקרונות המנחים בחישוב הארנונה העסקית, יבחן את הגורמים המשפיעים על גובה החיוב ויציג את התעריפים הנהוגים באזורים שונים בתל אביב כמקרה בוחן. המשיכו לקרוא!

מהי ארנונה עסקית וכיצד היא מחושבת?

שיטת חישוב הארנונה לעסקים

ארנונה עסקית הינה מס המוטל על ידי הרשויות המקומיות על בעלי עסקים ומשרדים הפועלים בשטח השיפוט שלהן. גובה הארנונה נקבע בהתאם לגודל הנכס, מיקומו והשימוש שנעשה בו. ככלל, העירייה מחלקת את אזורי העיר לפי רמת הביקוש והפעילות העסקית בהם, כאשר ככל שהאזור מרכזי ומבוקש יותר, כך תעריף הארנונה יהיה גבוה יותר.

חישוב הארנונה העסקית מתבצע באמצעות הכפלת שטח הנכס בתעריף למ"ר בהתאם לסיווג הנכס. קיימים סיווגים שונים כגון משרדים, חנויות, מסעדות, בתי מלון ועוד, כאשר לכל סיווג נקבע תעריף שונה. בנוסף, גובה הארנונה מושפע גם ממיקום העסק – ככל שהוא ממוקם באזור מרכזי ומבוקש יותר, כגון מרכז תל אביב, כך הארנונה תהיה גבוהה יותר. חשוב לציין כי התעריפים והסיווגים נקבעים מידי שנה על ידי מועצת העיר ועשויים להשתנות.

גורמים המשפיעים על גובה הארנונה העסקית

מלבד שטח הנכס ומיקומו, יש עוד מספר גורמים שעשויים להשפיע על גובה חיוב הארנונה לעסק:

• סוג הפעילות העסקית המתבצעת בנכס – תעריף שונה יקבע עבור משרד לעומת חנות או מסעדה.
• קומת המבנה – ככלל ככל שהקומה גבוהה יותר, תעריף הארנונה יהיה נמוך יותר.
• גיל המבנה – מבנים ישנים עשויים לקבל תעריף מופחת.
• שימוש חורג מהיעוד המקורי – במקרה של שימוש שונה מהתב"ע יחול תעריף ארנונה שונה.

תעריפי ארנונה לעסקים בתל אביב

תעריפי ארנונה לפי אזורים ושכונות

תעריפי הארנונה העסקית בתל אביב משתנים בהתאם למיקום הנכס. העיר מחולקת למספר אזורים ראשיים כאשר לכל אזור נקבע תעריף בסיס שונה למ"ר. אזורי הביקוש המרכזיים במרכז העיר ובשכונות כמו רמת אביב, צפון הישן ועוד מתומחרים בתעריפים הגבוהים ביותר, בעוד אזורים פריפריאליים יותר זוכים לתעריף מופחת יחסית.

נכון לשנת 2023, תעריף הארנונה הבסיסי למשרדים ושירותים באזור מרכז תל אביב (אזור 1) עומד על כ-128 ₪ למ"ר לחודש. זהו התעריף הגבוה ביותר בעיר. לשם השוואה, בצפון תל אביב (אזור 4) התעריף יעמוד על כ-107 ₪ למ"ר ובדרום תל אביב (אזור 7) על כ-91 ₪ בלבד. חשוב להדגיש כי מדובר בתעריף בסיס וייתכנו סיווגים ותתי סיווגים נוספים בכל אזור.

הבדלים בין סוגי נכסים עסקיים

בנוסף לחלוקה לפי אזורים, תעריפי הארנונה נבדלים גם בין סוגי הנכסים העסקיים. כך למשל, תעריף למסעדות יהיה גבוה מתעריף למשרדים באותו אזור. בתי מלון, אולמות שמחות, חניונים, דוכנים ציבוריים וסוגי נכסים ייחודיים אחרים זוכים אף הם לתעריפים יעודיים. בתל אביב קיים סיווג מיוחד לחללי עבודה משותפים (Co-Working) המתומחר בתעריף גבוה במיוחד.

אפשרויות לקבלת הנחה או פטור מארנונה לעסקים בתל אביב

תנאי זכאות להנחות לעסקים

למרות שמרבית ההנחות בארנונה מיועדות למגורים, קיימות מספר אפשרויות לקבלת הנחה גם לעסקים. עסק חדש זכאי להנחה של עד 50% בשנה הראשונה לפעילותו (באזורי עדיפות לאומית ההנחה יכולה להגיע עד 75%). כמו כן, עסקים בבעלות נכי צה"ל, עיוורים או נכים עם דרגת אי כושר גבוהה זכאים אף הם להנחות משמעותיות.

כמו כן קיימת אפשרות לפטור חלקי לארגוני מתנדבים ומוסדות ציבור הפועלים שלא למטרות רווח. גם מוסדות תרבות, חינוך ודת יכולים להגיש בקשה לפטור מארנונה בכפוף לעמידה בקריטריונים. עסקים הנמצאים במבנים לשימור, או באזורים המיועדים להתחדשות עירונית עשויים גם הם להיות זכאים להנחות ותמריצים בארנונה.

הליך הגשת בקשה להנחה בארנונה לעסקים בתל אביב

על מנת לקבל הנחה בארנונה יש להגיש בקשה מסודרת לעירייה, בצירוף מסמכים המעידים על הזכאות להנחה. את הבקשה יש להגיש במועדים הקבועים בחוק, בדרך כלל עד 3 חודשים מתום שנת הכספים הרלוונטית. במהלך תקופה זו הבקשה נבחנת על ידי הגורמים המקצועיים בעירייה. במקרה של דחיית הבקשה, ניתן להגיש ערעור בפני ועדת ההנחות העירונית תוך 30 ימים. אם גם הערעור נדחה, נותרת אפשרות לערער בפני בית המשפט לעניינים מנהליים. בשלב זה, מומלץ להתייעץ עם עורך דין עתירה מנהלית, שיוכל לסייע בהגשת עתירה מנומקת ומקצועית לבית המשפט ולייצג את האינטרסים של העסק מול הרשויות.

מסמכים נדרשים

בין המסמכים שיש לצרף לבקשת ההנחה:

• אישורים על מחזור כספי ורווח של העסק
• שומות ארנונה קודמות
• חוזה שכירות או מסמכי בעלות על הנכס
• אישורים רפואיים המעידים על אחוזי נכות (במקרים רלוונטיים)
• אישור על סטטוס מלכ"ר (למוסדות ציבור)

לוחות זמנים ותהליך הטיפול בבקשה

משך הזמן לקבלת תשובה על בקשת ההנחה עומד על כ-45 ימים מיום הגשת הבקשה. במהלך תקופה זו הבקשה נבחנת על ידי הגורמים המקצועיים בעירייה. במקרה של דחיית הבקשה, ניתן להגיש ערעור בפני ועדת ההנחות העירונית תוך 30 ימים. אם גם הערעור נדחה, נותרת אפשרות לערער בפני בית המשפט לעניינים מנהליים.

יש לציין כי קבלת הנחה אינה מובטחת וכפופה לעמידה בתנאי הסף ולשיקול דעת הרשות. מעבר לבחינה העצמית של תנאי הזכאות, יכול להיות כדאי להיוועץ עם גורם מקצועי כמו עורך דין לענייני ארנונה שיוכל לבחון את הסיכויים לקבלת ההנחה ולסייע בהגשת בקשה מקצועית ומנומקת.

לסיכום

ארנונה עסקית היא נושא מורכב המשפיע באופן ישיר על הרווחיות והתפעול של כל עסק. הבנת מנגנון החישוב, הכרת התעריפים הרלוונטיים לאזור הפעילות, ומודעות לאפשרויות ההנחה והפטור הן קריטיות לניהול פיננסי נכון של העסק. חשוב לזכור כי בעוד שהרשויות המקומיות מחויבות לגביית המס, קיימות דרכים חוקיות להפחית את נטל הארנונה, בין אם באמצעות בדיקה קפדנית של החיוב, הגשת השגות מנומקות או ניצול הנחות רלוונטיות.